出差怎么冲账

出差冲账的会计处理通常遵循以下步骤：

1. 出差前的借款 ：

员工出差前从财务借款，会计分录为：

```借：其他应收款-（某人）a贷：现金a```

2. 出差期间的费用 ：

员工在出差期间产生的费用，如交通费、住宿费等，应妥善保存相关凭证。

3. 出差回来的报销 ：

员工出差回来后，拿发票到财务报销，会计分录为：

```借：管理费用-差旅费贷：其他应收款```

4. 多余款项的处理 ：

如果实际报销金额小于预支金额，财务部门会将多余部分收回。

如果实际费用大于预支金额，企业需支付差额给员工。

5. 发票和多余款项的处理 ：

如果员工拿回的发票金额超过预支金额，超出部分可作为企业的收入处理，或者根据实际情况进行其他会计处理。

在整个过程中，确保所有凭证的真实性和完整性，以保证账务处理的准确性。

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